Publikované: 12.8.2011
1. Daň z príjmu
Kapitálové zdaňovanie
Sprievodným rozpočtovým zákonom pre rok 2011 sa zdaňovanie majetku v Rakúsku nanovo upravilo a rozšírilo obzvlášť aj na hmotné zisky. Akcie, podiely v s.r.o., investičné fondy atď., novo obstarané od 1.1.2011, resp. pôžičky, deriváty, atď., novo obstarané od 1.10.2011, podliehajú so svojím nárastom hodnoty v budúcnosti dani z kapitálových výnosov vo výške 25%. Daň je splatná v momente predaja resp. za určitých okolností aj pri odchode a prevode do iného depozitu a pod. Vedľajšie náklady pri obstarávaní a ostatné výdavky v súvislosti s kapitálovými príjmami nie sú pri súkromnom majetku daňovo odpočítateľné, pri podnikovom majetku len s obmedzeniami. Vyrovnanie straty je možné len obmedzene v rámci určitých Asset tried (takzvané „stratové boxy“).
Podľa predlohy vlády k zákonu na zmenu odvodov v roku 2011 sa však vstúpenie do platnosti posunulo na 1.apríla 2012.
2. Daň z príjmov právnických osôb
Úroky cudzích finančných zdrojov v súvislosti s nadobudnutím podielov od roku 2011 nie sú daňovo odpočítateľné v prípade, ak ku nadobudnutiu podielov došlo v koncerne alebo od spoločníka s podstatným vplyvom. Ustanovenie platí aj pre už existujúce financovanie.
Doteraz platné oslobodenie rozdelenia zisku zo zahraničného hybridného financovania od dane odpadá od roku 2011, ak je rozdelenie na strane zahraničnej právnickej osoby daňovo odpočítateľné.
Predbežná daň vo výške 12,5%, ktorá doteraz platila pre určité kapitálové výnosy súkromných nadácií, sa od roku 2011 zvyšuje na 25%.
3. Daň z pridanej hodnoty
Podnikatelia, ktorí v predchádzajúcom roku dosiahli obrat medzi 30.000 EUR a 100.000 EUR, musia od roku 2011 zostavovať (a doručiť daňovému úradu) predbežné hlásenia dane z pridanej hodnoty už len raz za štvrťrok.
Hranica pre podanie daňového priznania, po ktorú malí podnikatelia nemusia podávať daňové priznanie k dani z pridanej hodnoty, sa zo 7.500 EUR zvýšila na 30.000 EUR.
V rámci druhej fázy EÚ balíčka DPH vstupujú od 1.1.2011 do platnosti nasledovné zmeny: kultúrne, umelecké, vedecké, výučbové, športové, zábavné a iné služby, ako služby v súvislosti s veľtrhmi a výstavami, vrátane služieb príslušných organizátorov podujatí, sa odteraz v prípade, ak je príjemcom služby podnikateľ, vykonávajú v mieste príjemcu (doteraz: miesto výkonu činnosti). Okrem toho sú od roku 2011 ostatné služby, ako oprávnenia pre vstup na kultúrne, umelecké, vedecké, výučbové, športové, zábavné a podobné podujatia, ako veľtrhy a výstavy, zdaňované v mieste vykonávania činnosti.
Systém Reverse-Charge pri stavebných výkonoch sa od roku 2011 rozširuje o čistenie stavieb.
4. Ostatné
Počnúc 1.1.2011 sa aj v Rakúsku zavádza možnosť „Advance Ruling”, t.j. vyžiadanie si informačného potvrdenia daňového úradu k určitým odvodovo-právnym skutkovým stavom pred ich uskutočnením. Ruling je však ohraničený na nasledovné tematické oblasti: zmeny právnej formy, skupiny podnikov, zúčtovacie ceny. Za informačné potvrdenie sa inkasuje správny poplatok, ktorého výška je v závislosti od výšky tržieb žiadateľa od 1.500 do 20.000 EUR.
Odmena za výskum sa zvyšuje z 8% na 10%.
Poplatky za zmluvy o pôžičkách a úveroch sa zrušili.